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新象週刊
裝修廣告 20 20
切勿相信誤導性的社交媒體建議 勿提出燃料稅抵免
病假和家事假抵免 家庭服務就業稅的虛假申報
美 國 國 稅 局 針 對 一 系 列 詐 騙 和
不 準 確 的 社 交 媒 體 建 議 發 佈 了 提 醒
IR-2024-139。在過去的報稅季，社交媒
體騙局導致了數千起誇大的退稅申請。國
稅局加大了與虛假和/或可疑抵免申領相
關的合規力度。
國稅局發佈這些常見問題解答是為了
盡快向納稅人和稅務專業人士提供一般信
息。因此，這些常見問題解答可能不會涉及
任何特定納稅人的具體事實和情況，並且
可能會在進一步審查後進行更新或修改。
背景
國稅局提醒納稅人不要陷入這些以燃
料稅抵免、病假和家事假抵免、家庭服務
就業稅和誇大預扣稅為中心的騙局。國稅
局已經發現了數以千計的可疑申領，納稅
人似乎在申請他們不符合資格的抵免，導
致退稅被延遲，納稅人需要證明他們有合
法文件來支持這些申領。
國稅局繼續敦促納稅人避免這些騙
局，因為有關這些是獲得巨額退稅的方式
的謠言仍然存在。其中許多騙局在今年年
度“骯髒十二條騙術”系列中得到了重點
指出，包括燃料稅抵免騙局、不良社交媒
體建議和“幽靈代報稅人”。
國稅局提醒納稅人牢記以下要點：
•社交媒體可以連接世界各地的人和
信息。不幸的是，有時人們提供的稅務建
建築
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結構 電機 土地測量工程師
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2024年07月19日
2024年07月19日
2024 年 07 月 19 日 新象週刊 新象週刊 2024 年 07 月 19 日 21 21
議很糟糕，可能會引誘遵紀守法的納稅人 果？ •僅申領符合資格的天數或工資，但
陷入麻煩。 A3. 不得超過法律允許的金額。
•國稅局提醒納稅人要警惕互聯網建 •在收到國稅局信函或通知後30 天 •根據合格的自營職業收入申請抵
議，無論是詐騙者推行的欺詐策略，還是 內提交完整且準確的稅表。這可能包括在 免，但不得超過法律允許的範圍。
流行社交媒體平台上的故意虛假的稅務相 提出不當申領的每個納稅期間提交修改後 Q8.病假和家事假抵免騙局有哪兩個
關騙局。 的稅表。 主要變體？
•國稅局了解與此欺詐信息相關的各 •如果適用，請將收到的國稅局信件 A8.
種報稅季標籤和社交媒體主題。這些通常 （例如3176C）附在您更正的稅表上，並 •欺詐性表格7202：納稅人使用表
涉及人們出於錯誤的原因試圖使用合法的 將其郵寄到信件中列出的地址。 格7202，某些自營職業者的病假和家事
稅表。 Q4.提交無根據無意義申報表的法律 假抵免根據作為雇員而不是自營職業者賺
常規信息 後果是什麼？ 取的收入來申請抵免。疫情期間，自營職
Q1.當國稅局發現可疑的退稅申請時 A4. 業者可以在2020年和2021年稅表中申請
會發生什麼？ •處罰：被國稅局認定為基於無根據 這些抵免。他們無法在2022或2023納稅
A 1 . 一 些 納 稅 人 可 能 會 收 到 一 封 無意義立場的申領和申報，或者有意延 年度申報表上申報。
5747C和/或4883C/5071C信函，其中包含 遲或阻礙稅務管理，將受到《國稅法規》 •欺詐性附表H：納稅人“編造”虛
驗證其身份和稅表信息的說明，以便我們 (IRC) 6702(a)的處罰。申領了上述不當抵免 構的家庭雇員，然後提交附表H（表格
可以繼續處理他們的稅表。即使經過此驗 的每份稅表（或稅表副本），罰款為5,000 1040），家庭就業稅，根據他們從未支
證，有問題的退稅仍將繼續被暫留，直到 美元。處罰是針對已婚聯合申報表中的配 付的虛假病假和家庭病假工資申請退稅。
抵免資格得到驗證。經常被濫用的申請的 偶雙方進行的。（通告2010-33）。 Q9.什麼是誇大預扣稅騙局？
例子包括： •合規審計：未更正的無根據無意義 A9.誇大預扣稅騙局是最近在社交
•燃料稅抵免（表格4136）。 申領可能會受到合規審計。審查職能部門 媒體上流傳的一種騙局，鼓勵人們使用
•自營職業者的病假和家事假抵免 可能會聯繫納稅人，並要求其提供與申領 稅務軟件手動填寫W-2表格（工資和稅
（表格7202）。 相關的文件。納稅人將被要求核實法律規 務報表）或其他稅務資料申報表，例如
•誇大的預扣稅。 定的抵免資格。 1099-NEC表格或下面列出的其他1099表
•附表H，家庭服務就業稅，包括合 •刑事起訴：故意提交虛假所得稅申 格，包括虛假收入和預扣信息。在這種誇
格病假工資。 報表的個人或報稅者可能會面臨罰款、刑 大的預扣稅騙局中，騙子建議人們編造大
Q2.如果您收到國稅局發來的以下一 事起訴和監禁。 量收入和預扣稅額，以及提供這些金額的
封信函，指出您的稅表需要身份驗證和/或 Q5.什麼是燃料稅抵免？ 虛構雇主。然後，騙子指導人們以電子方
可能是無根據無意義稅表，您該怎麼辦？ A5.燃料稅抵免是針對各種非應稅燃 式提交虛假稅表，希望因大量欺詐性預扣
•3176C無根據無意義通信回覆。 料使用而申請的稅收抵免。它適用於非公 稅款而獲得大額退稅。
•5747C原始處理過程中潛在的身份
國稅局會核實稅表上申報的預扣稅
路業務、農業、航空和商業捕魚用途。因
盜竊-TAC。 此，不適用於大多數納稅人。納稅人可能 額。如果國稅局無法核實稅表上輸入的工
•5071C在使用在線選項的原始處理 會被要求提供有關其職業和燃料收據的具 資、收入或預扣稅額，退稅將被扣留，等
過程中存在潛在的身份盜竊。 體文件，以驗證資格。 待進一步審查。納稅人應始終提交完整、
•4883C原始處理期間潛在的身份盜 Q6.如果您成為燃料稅抵免騙局的受 準確的稅表。利用合法的稅務資料申報表
竊。 害者，會發生什麼？ （例如雇主簽發的W-2表格）來正確填寫
A2.收到3176C信函的納稅人應遵循 A6.如果您申請的燃料稅抵免金額與 稅表。
信函上的說明。收到這些信件的納稅人 稅表上報告的收入不成比例，或者提交的 誇大的預扣稅額騙局有多種變體，包
可能之前收到過5747C信件、5071C信件 申請反映了所報告職業的燃料數量不可能 括但不限於以下表格或附表：
或4883C信件。在這種情況下，請忽略 達到的水平，則您每份申請了不當抵免 •表格W-2和表格 W-2G
5747C、5071C或4883C。不要訪問納稅 的稅表將受到IRC 6702(a) 5,000美元的罰 •表格1099-R, 1099-NEC, 1099-DIV,
人協助中心(TAC)或嘗試在線或通過電話 款。如需了解更多信息，請參閱4136表 1099-OID和1099-B
進行身份驗證。相反，請按照3176C信件 格說明。 •阿拉斯加股息基金，附表K-1（已
中的說明進行操作。 Q7.什麼是個體經營者的病假和家事 報告預扣稅）和預扣稅額申報未指定來源
Q3.需要採取哪些行動來避免法律後 假抵免？ 有關這些常見問題的更多詳細信息
A7.病假和家事假抵免於2020年3月 由於這些常見問題解答尚未在《國稅
師 傅 裝 頒佈，《家庭優先新冠疫情應對法案》 法刊物》中發佈，因此國稅局不會依賴或
修
(FFRCA) 旨在通過向中小型雇主提供可退
使用它們來解決案件。同樣，如果常見問
稅的稅收抵免，以美元對美元的方式補償 題解答被證實是適用於特定納稅人案件的
他們向因新冠疫情休假的員工提供帶薪病 法律的不準確陳述，則法律將決定納稅人
假和家事假工資的費用，從而幫助美國抗 的納稅義務。
室內裝潢規劃 擊新冠疫情。FFCRA還根據個人平均每日 儘管如此，納稅人合理且真誠地依照
◆ 住宅 加建 自營職業收入以及納稅年度內個人作為自 這些常見問題解答，哪怕因為遵循其中的
商業 餐館 營職業者由於新冠疫情相關原因無法提供 指導而導致少繳稅款，不會受到有提供合
◆ 服務的指定天數，為自營職業者創建了同 理原因寬減標準的處罰，包括疏忽處罰或
◆ 繪圖申請permit 等的可退稅病假和家事假抵免。 其它與準確性相關的處罰。對這些常見問
百萬保險 20多年經驗 要符合資格，納稅人必須： 題解答的任何後續更新或修改都將註明日
政府註冊 •擁有《國稅法規》1402中定義的 期，以便納稅人能夠確認對常見問題解答
電 話：908-346-5588 貿易或業務。一般來說，自營職業收入是 進行任何更改的日期。此外，這些常見問
732-698-8138 提供個人服務的結果，不能歸類為工資， 題解答的先前版本將在IRS.gov上保存，
Rd., http://facebook.com/MasterRemodelingDeng 因為付款人和收款人之間不存在雇主-雇 以確保可能依賴先前版本的納稅人在以後
NJ 08904 MasterRemodelingDeng@yahoo.com 員關係。 需要時可以找到該版本。
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