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文化生活 18 18
從硅谷“渣男”事件談財富傳承與資產保障（之二）
贈與（Gifting）
贈與是生前把名下的財產轉讓出去，
你可以給子女親屬，也可以給任何人。
你一年內給某一個人的贈與如果少於等
於$15,000(2022年度)算作年度贈與豁
免（annual gift exclusion），如果你年度
贈與額超過一萬五，就要提交贈與稅表
706，或者當年交贈與稅，目前是40%，
或者過世時從遺產免稅額中扣除。生前贈
與有這麼幾個特點，一是贈與本身不能抵
稅。贈與的財物都是稅後的，如果超過了
年度贈與額的可能會有贈與稅的問題，贈
與的人要交稅，收到贈與的人不用交稅；
二是一旦給出去了就不能拿回來，你放棄
了所有權和控制權。這兩個特點也就隱含
了生前贈與的優點和缺點，優點就是你一
旦給出去了，對方馬上獲得了這筆贈與的
所有權和使用權。如果你想給父母一些養
老保障，可以通過這種方式來進行。但缺
點是如果給未成年或已成年但心智不太健
全的子女一大筆財產，他們如何使用這筆
財產你是沒法控制的。他們可能花掉、敗
海嘯沒來高溫來了 太陽能板才是暖化元凶（下）
（接上期)太陽能板的光電效應，是加速
世界各地暖化及極端氣候現象的元凶！
從人類開始認定太陽能光電板為乾淨能
源，標榜能夠減少碳排放並加以鼓勵大
力發展時，全球暖化速度就開始走向失
控的狀態了。
2025年是全球能源史上的轉捩點，
因為這是歷史上在統計數據中，太陽能
發電量首次完勝核能發電所產出的能
量。但如果說，太陽能真的是完美毫無
缺點能源的話，那照道理，目前全世界
都已投入了這麼多資源在太陽能發電產
業項目上，世界至少應該要呈現出的是
有助於緩解暖化上異常氣候才對。但我
們現在所看到的是溫度正在反常急遽上
升，各國的災難正在瘋狂發生，世界各
地的高溫則一直再破歷史紀錄當中！
有人會提出反駁，認為應該是人類
所產生的碳排放使得溫室氣體增加，讓
南北極的冰川大量融化，而裸露出更多
深色的海洋吸收更多陽光使全球溫度急
遽上升，科學家們也證實了地球溫度在
2023年7月就已超過臨界點，使無冰的海
洋表面正快速擴張，讓反照率減少熱能
增加而加速變暖。但太陽能面板也同樣
裸露出的顏色很深，也同樣會比地面去
吸收到更多的額外能量，降低了原有地
面生態環境反照率，使這些被增加的熱
能最終都回歸到環境身上。人們只恐懼
於冰川的融化會使更多陽光被吸收，卻
無謂於如今世界各地大量瘋狂建設的光
電場使更多陽光正在被吸收，這是什麼
樣的邏輯概念？
自從美國前總統高爾的「不願意面對
的真相」一書爆紅，再加上聯合國IPCC的
一篇一千多頁報告加以背書之後，全世
界就彷彿是殺父仇人般，開始與碳這種
東西勢不兩立，CO2自此也被冠上全球暖
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2025年07月18日
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2025 年 07 月 18 日 新象週刊 新象週刊 2025 年 07 月 18 日 19 19
掉、離掉（離婚）、或輸掉這筆財產(惹 人壽保險 理人（trustee） 和受益人 (beneficiary)三
上官司)。所以，在財務規劃時，我們一 購買人壽保險大概是財富傳承最常見 方，可以類比為設立人建立的公司或實
般不建議父母把大筆財產在不做任何安排 也最有效的一種方式，硅谷女如果在生前 體，由管理人按照公司章程進行管理、分
的情況下轉讓給子女。當然，生前贈與也 把她的人壽保險受益人部分改為其父母， 配，其目的是為了使受益人得利。信託可
有一個好處是給出去的財產以後增值了不 她過世後其父母拿到十萬、幾十萬，後面 以分為可撤銷信託（revocable trust）和不
算你的遺產，因而沒有遺產稅。 的許多爭執大概也不會發生。人壽保險一 可撤銷信託（irrevocable trust），前者可
年金 是有槓桿作用，可以放大你的財產，你投 以修改和撤銷，而不可撤銷信託一般不可
如果你希望百年後子女能有保證的終 入30萬、50萬保費，可能能買到100萬甚 以修改、也不可以撤銷。
身收入，給子女買一個有終身收入保障的 至幾百萬理賠（取決於年齡和身體健康狀 信託的作用，首先，最主要的好處是
年金也是一個不錯的選擇。很多年金都提 況），其二，保險理賠沒有所得稅，放入 放入信託的財產人過世後不用經過probate
供終身收入保障，保險公司保證給年金 信託也沒有遺產稅。其三，如果你擔心受 (法庭認證程序)就可以傳給受益人。上期
所有人一輩子收入，就像社安金（Social 益人拿到一大筆理賠反而會害了子女，你 文章說過如果不立遺囑或只有遺囑，沒有
Security）一樣，只不過社安金能拿多少 可以設立不可撤銷信託，限定受益人如何 指定受益人的遺產（如不動產）都要經過
有限制，遠遠不夠，而且必須等到62歲 使用這筆理賠。 一個漫長而費錢的程序才能傳給受益人，
才可以開始拿錢。有心智不太健康子女的 信託（Trust） 而在信託中的財產則不需要經過認證。第
家長，購買一個年金，並設立一個信託來 信託是財富傳承和資產保障最重要的 二，不可撤銷信託中的財產還可以免遺產
規定日後子女何時以及如何支領這筆年金 一種法律工具，很多人都知道信託，也言 稅，並有官司保障和離婚保障的功能；第
給付就是一個非常合適的做法。硅谷女如 必稱信託，很多律師也是大力推銷信託， 三，有些特別設計的信託還可以給有特別
果在生前能把200萬保險理賠通過絕症條 但大部分人並不清楚信託的功效、分類， 需要的子女父母以保障。
款（terminal ill）先提領一部分出來，給 各種信託的作用，更不清楚自己為什麼以 文：范琦勇
父母買一個有終身收入的年金，她父母此 及設立什麼樣的信託。簡單說，信託就是 電話：908-240-4029
後的養老問題也就解決了。 一個法律契約，有設立人（grantor）、管 微信：QYFUSA2000
文/許耀升
化的元兇。但其實在當初的科學界乃至 人類立法修改引導能源的發展轉移至再 及拉丁美洲等比較潮濕的地區，容易在
於輿論界，都是對於高爾”CO2全球暖化 生能源方向，並扼止了高空氣污染源的 雨季到來時，面臨到一直頻繁重覆出現
災難論”充滿了質疑與反對聲音的！ 產業排放量後，其實現在溫室效應的主 暴雨洪災的致命危機。
華爾街日報就有一篇麻省理工大學 要來源已經躍升為那些鋪天蓋地而來的 碳是地球生態的一部份，就好像人體
（MIT）氣象學教授的投稿，內文談到 地面型太陽能產業了。 血液裡的白血球一樣，就算我們繼續排
聯合國那份1千多頁的報告本身所採用的 太陽能板除了吸光發電，它也會產生 碳一百年，也只是讓更多冰川融化、海
模型與假設就大有問題，但更糟糕的是 熱廢能，容易造成該地區的熱島現象提 流異常擾動、熱浪引發森林野火而釋放
給政客們所參考的摘要版才只有僅僅20 升，其作用會開始擴及周邊地區連帶的 出更多的CO2，這就好像是地球自我循環
頁，一份20頁的摘是要如何講清楚1千多 溫度提高，甚至引發該區域降水異常等 的療傷系統，使更多碳懸浮顆粒跑出來
頁的科學報告？ 等。而高熱的氣溫會導致當地暴雨發生 阻止更多陽光進入大氣層內一樣。學者
而目前大氣科學家們能夠肯定的事實 的原因，是因為氣溫的升高，會使大氣 提出警告，目前的情況已經不是溫室效
是，對地球而言，水蒸氣對於溫室效應 層中的水蒸氣份量增加，每增加一度溫 應了，要叫「熱室效應」，我們必須認
的影響，更遠遠大於CO2對於溫室效應的 度，水蒸氣就會增加了7%，一片厚厚積 清現在是碳排放？還是太陽能板所產生
影響。因為依照現有的模型計算，即使 層雲裏面就可塞滿將近50萬公升雨水， 的熱廢能？導致了這幾年地球氣候暖化
地球的CO2忽然增加了兩倍，其能影響太 一旦全落到地面，容易形成水患，而這 的最根源來源，因為：「熱能是會累積
陽照射到地球並吸收出去的輻射能量， 種高溫暴雨情形，更容易使得中國南方 的。」（全篇完)
也僅只在2%上下而已。
最近也有學者提出所發現的研究報
告，指過去人類為了減少碳排放，已經 做事板扎的父親 文/陳秀珍
開始帶來一些暖化副作用。文中提到在
一種稱為「氣溶膠引起的表面冷卻」的 父親總在大忙來臨前，把鐮刀、槤枷、 脖頸曬的通紅，汗珠子不斷滾落砸進泥土，
過程，原本空氣中的污染物還能阻擋一 草葽子一樣樣收拾齊。他搬來大板凳，擺 深一腳淺一腳挑著麥把擔子。
些本來可以到達地球的陽光，這種效果 上磨刀磚，舀一盆清水，將五把鐮刀挨個兒 如今千畝麥浪，收割機半天就能割光。
實際上在過去50到100年中有著一定程 磨得鋒快。刀口在凹磚上正磨反磨，末了總 掛在雜屋的鐮刀生了紅鏽，磨刀磚裂了縫，
度能夠抑制全球暖化，但隨著各國採取 要伸出拇指輕輕一刮便知。若指腹滑溜溜 草葽子成了不熬火的蛀灰。可父親磨刀時
必要措施消除空氣污染物，反而使更多 的，便又弓著腰繼續磨，直到刀刃能咬住指 弓著的背，打槤枷時鼓起的腮幫，挑擔子
的輻射到達地球表面，導致當地氣溫飆 紋才算磨好。 時暴起的青筋，卻在我心裡生了根。
升。文章推論未來幾十年，人類繼續減 槤枷要添根竹條時，父親用老虎鉗夾 父親節這天，無意看到墻拐那塊開裂
少碳排放，恐怕只會更加速暖化趨勢， 住鐵絲，雙手擰得青筋暴起。打麥把時，這 的磨刀磚，摸上去仿佛能觸到父親掌心的
使氣候出現更強烈的變化。 槤枷便在他手裡虎虎生風，金黃的麥粒雨 溫度。我學著他的樣子打濕磚面，卻怎麼
我們知道的溫室效應，應該是指因為 點般迸濺。打草葽子也要有技巧，乾麥秸 也磨不出能咬住指紋的刃口。倘若父親健
大氣層物質，讓太陽照射到地球表面的 脆得像薄餅，非得把稻草澆濕泡軟。看他 在，定會笑我笨拙。
陽光輻射進來後卻是出不去，因此殘留 左手指縫夾著濕稻草，右手筷子一轉，一 昨夜夢見打麥場上，父親在烈日下揮
的熱能加熱到地球。的確在早期的溫室 絞，一折，金黃的葽子便扭成油條狀，整整 汗如雨打槤枷。金黃的麥粒飛濺我的臉
效應裏，最大根源是會增加碳排放的火 齊齊碼在墻角。 上，竟是溫熱的。猛然驚醒摸摸枕頭，思念
力發電及人為廢氣，例如燃煤、燃氣、 扁擔是父親最忠實的夥伴。百十斤的 的眼淚流濕了枕巾。
車輛及燃燒土地來種田等，都是當時全 麥把掛在兩頭，桑樹扁擔彎成月牙，“吱呀 老爸，每當想起你那做事板扎的風格，
球氣候會升溫的最主要因素。但在如今 吱呀”唱著歌。烈日把人影烙在田埂上，他 我又在想你了，爸，你知道嗎？
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